2018年初级审计师考试章节练习题及答案之审计准则、质量控制标准和职业道德_第2页

　　一、单项选择题

　　1. C审计准则的含义。

　　2. A考点为国家审计基本准则的规范。参考教材P49。

　　3. A考点为审计机关向社会公布审计结果的内容。审计机关向社会公布审计结果，必须经审计机关主要负责人批准;涉及重大事项的，应当报经本级人民政府同意。

　　4. C审计指南，是指指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法，全国审计机关和审计人员应当参照执行，不具有行政规章的法律效力。

　　5. C考点为审计质量控制措施包括审计工作底稿的复核制度。

　　6. A/BCD违反社会审计人员职业道德。

　　7. C审计质量控制是有审计人员和审计组织依据审计质量控制标准，对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。 参考教材P57。

　　8. B审计质量控制的客体是审计组织和人员进行审计质量控制的对象，既包括审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见，签发审计报告的全部工作，也包括审计组织内部的各项管理，如审计工作底稿的归档管理，审计人员聘用、培训、晋升管理等。其重点是对审计的整个过程、审计人员素质和工作技能的控制。可见ACD都包括在范围之内。

　　9. D实质上的独立是要求审计人员在思维上和精神状态上要独立于被审计单位，以客观、公正的心态来表达审计意见。

　　10. C对于C项，应当是审计人员不可以以服务成果大小决定收费标准的高低，应当以工作量大小和专业程度高低作为主要依据。

　　11. A根据审计准则要求，审计人员应当严格遵循审计准则各项要求。

　　12. C此题考核的是社会审计人员的职业道德基本原则。形式上独立是指社会审计人员在执行审计业务时，必须在第三者面前呈现一种独立于被审计单位的身份和形象。

　　二、多项选择题

　　1. BC选项E，应该是全国审计机关和审计人员参照执行，遵照执行。参考教材P48～49。

　　2. BCE审计机关公布审计结果准则：

　　第一条　为了规范审计机关公布审计结果行为，充分发挥审计监督作用，根据《人民共和国审计法》和《人民共和国国家审计基本准则》，制定本准则。

　　第二条　本准则所称审计结果，是指审计机关的审计意见书、审计决定书等审计结论性文书所反映的内容。

　　第三条　本准则所称公布审计结果，是指审计机关向社会公众公开审计管辖范围内重要审计事项的审计结果。

　　第四条　审计机关可以通过下列形式公布审计结果：

　　(一)广播、电视;

　　(二)报纸、杂志等出版物;

　　(三)互联网;

　　(四)新闻发布会;

　　(五)公报、公告;

　　(六)其他形式。

　　第五条　审计机关向社会公布审计结果，必须经审计机关主要负责人批准;涉及重大事项的，应当报经本级人民政府同意。

　　第六条　审计机关向社会公布审计结果，应当客观公正，实事求是。

　　第七条　审计机关可以按照审批程序向社会公布下列审计事项的审计结果：

　　(一)本级人民政府或者上级审计机关要求向社会公布的;

　　(二)社会公众关注的;

　　(三)其他需要向社会公布的。

　　第八条　审计机关向社会公布审计结果，应当在审计意见书、审计决定书等审计结论性文书生效后进行。

　　第九条　审计机关向社会公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位及相关单位的商业秘密，并充分考虑可能产生的社会影响。

　　第十条　审计机关举办新闻发布会，应当按照国家有关规定办理报批和登记手续。

　　第十一条　审计机关向社会公布审计结果形成的有关材料，应按有关规定整理归档。

　　第十二条　未按照有关规定擅自向社会公布审计结果的，应当依法追究有关人员的责任。

　　3. BDE中国国家审计准则体系由人民共和国审计基本准则、通用审计准则和专业审计准则、审计指南三部分构成。 P48。

　　4. ACE考点为社会审计人员职业道德的规范。参考教材P62。

　　5. ADE考点为国家审计人员职业道德规范要求。BC项属于社会审计应该遵守的职业道德。参考教材P61。

　　6. BD考点为社会审计的规范。

　　7. CDE此题考核的是国家审计报告准则的理解。A项的错误在于这里的报告既包括审计人员常规审计后对财务报表所发表的观点和其他评论，也包括绩效审计完成后审计师的报告;B项的错误在于报告准则旨在帮助审计人员在形成审计意见或编写审计报告时做出审慎的判断，不能取代这些判断。参考教材P52。

　　8. BE B项的错误在于一般准则与工作准则只有一套，实施准则却有很多套;E项的错误在于一般准则主要对内部审计活动的宗旨、权力和职责、独立性和客观性、专业胜任能力与应有的职业谨慎、质量保证与改进计划进行了明确规定。 参考教材P54。

　　9. ACE其中，ACE项为审计质量控制的三项措施。参考教材P58～59。

　　10. ABD该基本原则一共有三点分别是独立原则、客观原则、公正原则。参考教材P62。

　　11. ADE其中，ADE项正确的表述了审计准则的报告准则要求审计报告应对财务报表整体表达意见，或声明不能表达意见，这一要求目的。

　　12. DE其中ABC项都是会计师事务所不允许的业务。 参考教材P63～64。

　　13.ABCE其中D项的错误在于必须考虑独立性。