A公司12月31日的资产负债表如下：公司收到大量订单并预期从银行取得借款。一般情况下，公司每月应收账款周转率(按期末时点数计算)保持不变

简答题 A公司12月31日的资产负债表如下：

公司收到大量订单并预期从银行取得借款。一般情况下，公司每月应收账款周转率(按期末时点数计算)保持不变。当月形成的应收账款次月收回。公司在销售的前一个月购买存货，购买数额等于次月销售额的50%，并于购买的次月付款60%，再次月付款40%。预计1～3月的工资费用分别为150万元，200万元和150万元。预计1～3月的其他各项付现费用为每月600万元，该公司为商业企业，其销售成本率为60%。
11～12月的实际销售额和1～4月的预计销售额如下表：

要求：
(1)若公司最佳现金余额为50万元，现金不足向银行取得短期借款，现金多余时归还银行借款，借款年利率为10%，借款在期初，还款在期末，借款、还款均为l万元的整数倍，所有借款的应计利息均在每季度末支付，要求编制1～3月的现金预算。

(2)3月末预计应收账款、存货和应付账款为多少？

参考答案：

(1)因为应收账款周转率不变，12月的应收账款周转率＝1060／530＝2(次)
则：预计1月末的应收账款＝1200／2＝600(万元)
预计2月末的应收账款＝2000／2＝1000(万元)
预计3月末的应收账款＝1300／2＝650(万元)
所以：预计1月收现的现金收入＝530+1200-600＝1130(万元)
预计2月收现的现金收入＝600+2000-1000＝1600(万元)
预计3月收现的现金收入＝1000+1300-650＝1650(万元)


(2)通过第(1)问计算可知，3月末应收账款＝1300／2＝650(万元)
由于销售成本率为60%，
则：1月末存货＝1000+1000-1200×60%＝1280(万元)
2月末存货＝1280+650-2000×60%＝730(万元)
3月末存货＝730+750-1300×60%＝700(万元)
3月末应付账款＝1500×50%+650×40%＝1010(万元)。

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