甲公司适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算所得税

A.递延所得税资产6．88万元

B.递延所得税资产5．04万元

C.递延所得税资产1．84万元

D.递延所得税资产3．21万元

正确答案：C

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答案解析:2017年12月31日固定资产账面价值＝100－100×2／5×11／12＝63．33（万元），计税基础＝100－（100－10）／5×11／12＝83．5（万元），应确认递延所得税资产＝（83．5－63．33）×25％＝5．04（万元）；2018年12月31日固定资产账面价值＝100－100×2／5－60×2／5×11／12＝38（万元），计税基础＝100－（100－10）／5－（100－10）／5×11／12＝65．5（万元），应确认递延所得税资产＝（65．5－38）×25％－5．04＝1．84（万元）。

相关知识：第二节 递延所得税资产与递延所得税负债的确认和计量