某工业企业为增值税一般纳税人，2014年7月与甲公司达成债务重组协议，以自产的产品抵偿所欠甲公司一年前发生的债务150万元

来源：焚题库 [2021年1月25日] 【大中小】

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单项选择题 某工业企业为增值税一般纳税人，2014年7月与甲公司达成债务重组协议，以自产的产品抵偿所欠甲公司一年前发生的债务150万元，该自产产品的成本80万元，市场价值120万元。就该项业务工业企业应纳的企业所得税是（）万元。（不考虑城建税和教育费附加）

A.6.02

B.7.4

C.10

D.12.4

正确答案：D

答案解析:视同销售所得=120-80=40（万元），债务重组所得=150-（120+120×17%）=9.6（万元），该项重组业务应纳企业所得税=（40+9.6）×25%=12.4（万元）。

相关知识：第一章企业所得税

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