远洋公司为一综合性的生产企业，属于增借税一般纳税人，适用增值税税率17%。2014年6月发生的下列事项

参考答案：

(1)分期收款销售，应按合同约定的收款日期确认收入，无论是否收到货款均应依法纳税。应计销项税额60000÷1.17×17%＝8717.95(元)； (2)销售货物因质量问题发生退货的，根据《增值税专用发票管理办法》，应当由购买方向其主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。作为销售方的A公司凭购买方提供的《通知单》方可开具红字专用发票，并冲减当月的销项税额30000×17%＝5100(元)； (3)购进原材料用于在建工程的，不得抵扣进项税额。 (4)自产产品用于非应税项目的应当视同销售，按不含税的市场零售价计算增值税销项税额和消费税。增值税销项税额＝8500÷1.17×17%＝1235.04(元) 应纳消费税＝8500÷1.17×36%+150＝2765.38(元) (5)将委托加工收回的消费品加价销售，应按售价计算消费税，同时按扣除委托加工环节已纳消费税的余额，计算缴纳税款。增值税销项税＝25000×17%＝4250(元) 应纳消费税＝25000×56%+150-(20000×56%+150)＝2800(元)

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