张先生2013年将200万元交付给A公司（居民企业）用以购买非流通股，A公司属于代持股公司

来源：焚题库 [2022年3月9日] 【大中小】

类型：学习教育

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单项选择题 张先生2013年将200万元交付给A公司（居民企业）用以购买非流通股，A公司属于代持股公司。后通过股权分置改革，成为限售股。2020年2月，A公司将限售股转让，取得转让收入2000万元，但是不能准确计算限售股原值，则A公司就此项业务而言，当月应缴纳企业所得税（）万元。

A.382.5

B.425

C.450

D.500

正确答案：B

答案解析:根据规定，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。A公司应缴纳企业所得税=2000×（1-15%）×25%=425（万元）。

相关知识：第七节应纳税额的计算

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