某外商投资企业2020年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向希望小学捐赠5万元

来源：焚题库 [2022年3月9日] 【大中小】

类型：学习教育

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单项选择题 某外商投资企业2020年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向希望小学捐赠5万元。该企业2020年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.12.5

B.12.55

C.13.45

D.16.25

正确答案：B

答案解析:公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=40×12%=4.8（万元），实际公益捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠为4.8万元，应纳税所得额调增=5-4.8=0.2（万元）。应纳税额=（50+0.2）×25%=12.55（万元）。

相关知识：第七节应纳税额的计算

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