甲税务师事务所2015年1月代理审核大连市一家化妆品生产企业（一般纳税人）2014年企业所得税汇算清缴情况

参考答案：

相关计算：

应交增值税=11700/1.17*0.17=1700元

应交消费税=10000*0.3=3000元

应交城建税=（1700+3000）*0.07=329

应交教育费附加=（1700+3000）*0.03=141

应交所得税=（10000-3000-470）*0.25=1632.5

账务调整：

借：其他应付款 11700

贷：以前年度损益调整 10000

应交税费——应交增值税（销项税额） 1700

借：以前年度损益调整 3000

贷：应交税费——应交消费税 3000

借：以前年度损益调整 470

贷：应交税费——应交城建税 329

应交税费——应交教育费附加 141

借：以前年度损益调整 1632.5

贷：应交税费——应交所得税 1632.5

借：以前年度损益调整 4897.5

贷：利润分配——未分配利润 4897.5 

【该题针对“账务调整的原则和基本方法”知识点进行考核】 

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