甲公司2012年预计资产负债表(部分)如下：预计的其他资料

简答题 甲公司2012年预计资产负债表(部分)如下：

预计的其他资料：
资料1：全年除产品销售收入以外，没有其他的收入，销售收入为6000万元，销售成本占销售收入的65%，变动性销售费用80万元，固定性销售费用200万元，管理费用、财务费用合计100万元，所得税税率为25%，不考虑其他税费；
资料2：根据表中的资料计算出的应收账款周转率(销售收入／平均应收账款)为12次，存货周转率(销售成本／平均存货)为8次；
资料3：全年经营性现金支出合计为5400万元，其中已分配股利300万元；购买设备支出240万元；
资料4：投资、融资产生的现金净流量合计数为400万元；
资料5：盈余公积计提比例为净利润的10%，按可供投资者分配利润的15%分配现金股利。
要求：
(1)根据资料1计算2012年的预计净利润；
(2)根据资料2计算表中的B和C的数值；
(3)假设该企业不计提坏账准备，计算2012年的经营现金收入；
(4)计算A、D、I的数值；
(5)计算其他字母代表的数值。

参考答案：(1)销售成本＝6000×65%＝3900(万元) 利润总额＝6000-3900-80-200-100＝1720(万元) 净利润＝1720×(1-25%)＝1290(万元) (2)应收账款周转率＝销售收入／平均应收账款＝6000／[(440+B)／2]＝12 解得：B＝560(万元) 存货周转率＝销售成本／平均存货＝6000×65%／[(460+C)12]＝8 解得：C＝515(万元) (3)2012年的经营现金收入＝2012年年初的应收账款+2012年的销售收入-2012年年末的应收账款＝440+6000-560＝5880(万元) (4)A＝年初货币资金+本年经营现金收入-本年经营性现金支出-本年购买设备支出+本年投资、融资产生的现金净流量＝400+5880-5400-240+400＝1040(万元) D＝1040+560+515+1800+2000＝5915(万元) I＝D＝5915(万元) (5)G＝盈余公积年初数+本年提取的盈余公积＝750+1290×10%＝879(万元) 可供投资者分配的利润＝年初未分配利润+本年净利润-本年提取的盈余公积＝1400+1290-1290×10%＝2561(万元) 分配的现金股利＝2561×15%＝384.15(万元) H＝年初的未分配利润+本年的净利润-本年提取的盈余公积-分配的现金股利＝1400+1290-1290×10%-384.15＝2176.85(万元) F＝年初的应付股利+本年分配的现金股利-本年已经支付的现金股利＝0+384.15-300＝84.15(万元) 根据负债及股东权益总计为5915万元，倒挤得出E＝5915-2176.85-879-200-600-400-590-84.15-940＝45(万元)

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答案解析:无