甲公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2019年12月发生如下业务

参考答案：（1）甲公司销售办公用房的应纳增值税＝105÷（1+5%）×5%=5（万元）。
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方
法计税，按照5%征收率征收增值税。
（2）甲公司本月的增值税销项税额＝106÷（1+6%）×6%+1.13÷（1+13%）×13%=6.13
（万元）。
在业务（4）中，设备的购进时间为2009年1月1日之后，属于购进时按照规定可以抵扣进项税额的固定资产，使用后销售时作为一般销售处理，应计算销项税额。
（3）①甲公司本月可以抵扣的进项税额＝10×13%+1×9%+5×6%=1.69（万元）；
②甲公司本月可抵减加计抵减额＝1.69×10%=0.17（万元）；
③甲公司本月按一般计税方法计算的抵减前的应纳税额＝6.13-1.69=4.44（万元）；
④甲公司本月应纳增值税＝按一般计税方法计算的抵减后的应纳税额+按简易计税方法计算的应纳税额＝4.44-0.17+5=9.27（万元）

答案解析:

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