类型:学习教育
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(1)2015年5月龙新公司的销项税额业务 (1):销项税额=[2000+339÷(1+13%)]×13%=299(万元) 5月销项税额为299万元 (2)2015年5月龙新公司准予抵扣的进项税额业务(1):进项税额=1200×17%=204(万元)业务(3):进口缴纳的增值税=(1000+200)×17%=204(万元)业务(7):冲减进项税额=200×17%=34(万元) 业务(8):进项税=(150+25)÷(1+17%)×17%=25.43(万元) 业务(2):免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额-300×6.2×60%×(17%-13%)=44.64(万元) 业务(2):免抵退税不得免征和抵扣税额=300×6.2×(17%-13%)-44.64=29.76(万元) 5月准予抵扣讲项税额=204+204+25.43-34-29.76=369.67(万元) (3)2015年5月龙新公司被税务机关查补的增值税额业务(5):补的增值税额=56.5÷(1+13%)×13%+30×17%=11.60(万元) (4)出口货物免抵退税额的计算免抵退税额抵减额=300×6.2×60%×13%=145.08(万元)免抵退税额=300×6.2×13%-145.08=96.72(万元)应纳增值税=299-369.67-10=-80.67(万元) 因为免抵退税额大于期末留抵税额,所以当期的应退税额=80.67(万元),当期免抵税额=96.72-80.67=16.05(万元) (5)计算2015年5月应纳增值税额业务(6):按简易征收办法征收增值税额=41.60×2÷(1+3%)×2%=1.62(万元) 5月应纳增值税额=1.62(万元)
相关知识:一、增值税法
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