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(1)指出甲公司发生的上述(1)、(2)、(3)、(4)、(5)、(6)事项哪些属于调整事项。
(2)对于甲公司的调整事项,编制有关调整会计分录。
(3)填列甲公司2018年12月31日资产负债表相关项目调整表中各项目的调整金额(调增数以“+”号表示,调减数以“-”号表示)。 (“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,“利润分配”科目要求写出明细科目;答案中的金额单位用万元表示,结果保留两位小数)
参考答案:(1)调整事项有:(1)、(3)、(4)。
(2)事项(1)属于调整事项。
借:以前年度损益调整 200
应交税费——应交增值税(销项税额) 26
贷:应收账款 226
借:库存商品 185
贷:以前年度损益调整 185
借:坏账准备 1.13(226×0.5%)
贷:以前年度损益调整 1.13
借:应交税费——应交所得税 3.75[(200-185)×25%]
贷:以前年度损益调整 3.75
借:以前年度损益调整 0.28(1.13×25%)
贷:递延所得税资产 0.28
借:利润分配——未分配利润 10.4
贷:以前年度损益调整 10.4(200-185-1.13-3.75+0.28)
借:盈余公积 1.04(10.4×10%)
贷:利润分配——未分配利润 1.04
事项(2)属于非调整事项。
事项(3)属于调整事项。
借:以前年度损益调整 125(250×50%)
贷:坏账准备 125
借:递延所得税资产 31.25(125×25%)
贷:以前年度损益调整 31.25
借:利润分配——未分配利润 93.75(125-31.25)
贷:以前年度损益调整 93.75
借:盈余公积 9.38(93.75×10%)
贷:利润分配——未分配利润 9.38
事项(4)属于调整事项。
借:库存商品 200
贷:累计折旧 200
事项(5)属于非调整事项。
事项(6)属于非调整事项。
(3)填列甲公司2018年12月31日资产负债表相关项目调整表中各项目的调整金额(调增数以“+”号表示,调减数以“-”号表示)。
A.2013年1月10日,公司对外发行三年期,面值总额为100万元的债券,发行价格为120万元
B.2013年1月31日,公司遭受水灾造成厂房、存货重大毁损5000万元
C.2013年2月1日,发现上年应计入财务费用的20万元利息费用误计入在建工程
D.2013年2月20日,支付8200万元购买A公司80%的股份,并能够对其实施控制
答案解析:
相关知识:第三节 非调整事项的会计处理
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