审计人员在对银行存款实施审计程序时，下列做法中正确的有（）

来源：焚题库 [2021年7月6日] 【大中小】

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多项选择题 审计人员在对银行存款实施审计程序时，下列做法中正确的有（）。

A.对银行存款余额为零的开户银行不再实施函证

B.函证余额较小的银行存款时，采用否定式函证

C.函证过程由审计人员亲自控制

D.发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符时，检查该银行账户的银行存款余额调节表

E.为核实银行存款收付的截止期是否恰当，检查决算日前收到，但决算日前未送存银行的支票的入账日期

正确答案：C、D、E

答案解析:审计人员应当对本年存过款的所有银行发函，包括已结清和零余额账户，函证方式应为积极式（肯定式）函证。

相关知识：第四章货币资金审计

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