某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2020年度取得境内应纳税所得额160万元

来源：焚题库 [2021年7月1日] 【大中小】

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单项选择题 某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2020年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2020年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税为（）万元

A.42.5

B.45.5

C.40

D.52.55

正确答案：A

答案解析:境外缴纳所得税的抵免限额=（160+50）×25%×50÷（160+50）=12.5（万元）
汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=（160+50）×25%-10=42.5（万元）

相关知识：第三节境外所得税收管理

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