甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人

来源：焚题库 [2020年2月2日] 【大中小】

简答题

甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生了下列交易与事项：

(1) 7月1日，接受乙公司投入的商标使用权，该商标使用权的双方协议价为7 088 000元（为该商标使用权的公允价值），甲股份有限公司本次增资的注册资本额为6 988 000元。

(2)7月2日，从丙公司购入N材料，增值税专用发票列示N材料货款金额为671 000元，增值税114 070元，均以转账支票支付,N材料于当天验收入库，公司原材料核算釆用实际成本法。

(3) 7月5 日，以转账支票支付丁公司广告费79 100元。

(4) 7月9日，釆用电汇结算方式向某小学捐赠款项862 000元。

(5) 7月31日，计提行政管理部门用E运输设备折旧，E设备釆用工作量法计提折旧，E设备原价为760 000,净残值率4%，总工作量为100 000公里，E设备本月行驶3 000公里。

要求根据上述资料进行下列计算分析：

1.编制业务（1）所述交易或事项的会计分录。

2.编制业务（2)所述交易或事项的会计分录。

3.编制业务（3)所述交易或事项的会计分录。

4.编制业务（4)所述交易或事项的会计分录。

5.编制业务（5)所述交易或事项的会计分录。

(该题除应交税费外，其他科目不要求设置明细科目）

参考答案：

1.借，无形资产，7088000;

贷，股本，6988000;

贷，资本公积，100000;

2.借，原材料，671000;

借，进项税额，114070;

贷，银行存款，785070;

3.借，销售费用，79100;

贷，银行存款，79100;

4.借，营业外支出，862000;

贷，银行存款,862000;

5.借，管理费用，21888;

贷，累计折旧，21888;

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