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某项目进行项目财务分析，计算期10年，其中建设期2年，生产期8年。项目建设投资第1年投入1600万元

来源：焚题库 [2019年11月26日] 【大中小】

类型：学习教育

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简答题 某项目进行项目财务分析，计算期10年，其中建设期2年，生产期8年。项目建设投资第1年投入1600万元，第2年投入900万元，全部形成固定资产。固定资产使用年限为8年。净残值率为5％，按照平均年限法计算折旧。每年建设投资中的60％为银行贷款，40％为自有资金，贷款年利率为8％，贷款在生产期8年内按照等额本息法偿还。项目自有流动资金为250万元，在生产期的前两年均衡投入，生产期第8年末回收。在生产期第1年生产能力为正常生产年的60％，第2年生产能力为正常生产年的80％，第3年达产。正常生产年年营业收入为1500万元，经营成本为500万元，进项税率为9％。
如果该行业的基准收益率为8％，销项增值税为12％，增值税附加税率为6．5％，企业所得税税率为25％。
(中间数取三位小数，其余各项计算保留两位小数)
问题：
1．编制项目资金投入表5．1-1。
2．编制贷款还本付息计划表5．1-2。
3．列式计算年折旧额。
4．编制该项目投资现金流量表5．1-3。

参考答案：

问题1：

问题2：
第1年应计利息：(0+960／2)×8％=38．40(万元)
第2年应计利息：(960+38．40+540／2)×8％=101．47(万元)

问题3：
年折旧费：(2500+38．40+101．47)×(1-5％)／8=313．48(万元)
问题4：

解答依据如下：
依据《建设工程计价》第一章第五节，《建设工程造价管理》第四章第一节，解答问
题2。
依据《建设工程造价管理》第六章第一节，解答问题3。
依据《建设工程造价管理》第六章第一节，解答问题4。
【解析】
问题1．直接根据题目条件计算填写。
问题2，第1年应计利息：(0+960／2)×8％=38．40(万元)
第2年应计利息：(960+38．40+540／2)×8％=101．47(万元)

固定资产余值：(2500+38．40+101．47)×5％=131．99(万元)
调整所得税：息税前利润(EBIT)×所得税率
息税前利润(EBIT)：营业收入-营业税金及附加-经营成本-折旧费-利息
总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+利息支出