类型：学习教育
题目总量：200万+
软件评价：
下载版本
单项选择题 某居民企业2016年实际支出的工资、薪金总额为60万元（其中残疾人工资10万元），职工福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.2万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元，职工教育经费列支了5万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第15行“纳税调整增加额”应为( )万元。
A.5.3
B.0
C.1.8
D.-4
正确答案：A
答案解析:福利费扣除限额为60x14%=8.4（万元），实际发生10万元，准予扣除84万元：工会经费扣除限额=60x2%=12（万元），取得工会经费收入专用收据1万元，准予扣除1万元；职工教育经费扣除限额=60x2.5%=15（万元），当期列支了5万元，准予扣除1.5万元，第15行..纳税调整增加额=(60+10+12+5)一(60+84+1+1.5)=5.3（万元）。注意，残疾人工资加计扣除调减金额体现在第17行“免税、减计收入及加计扣除”，而非作为第15行的抵减项目。
相关题库
| 题库产品名称 | 试题数量 | 优惠价 | 免费体验 | 购买 |
|---|---|---|---|---|
| 2022年税务师考试题库 | 4252题 | ￥150 | 免费体验 | 立即购买 |
| 2022年税务师《涉税服务实务》考试题库 | 572题 | ￥40 | 免费体验 | 立即购买 |
微信扫码关注焚题库
-
历年真题
历年考试真题试卷，真实检验
-
章节练习
按章节做题，系统练习不遗漏
-
考前试卷
考前2套试卷，助力抢分
-
模拟试题
海量考试试卷及答案，分数评估