某公司2020年报表数据如下，1年按360天计算

简答题 【2021年真题】某公司2020年报表数据如下，1年按360天计算。

[问题1]计算2020年营业毛利率、应收账款周转率、存货周转天数。
[问题2]计算2020年营运资金增加额。
[问题3]计算2020年年末现金比率。

参考答案：（1）营业毛利=营业收入－营业成本=8000－6400=1600（万元）；
营业毛利率=营业毛利/营业收入×100%=1600/8000×100%=20%；
应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额=8000/[（600＋1400）/2]=8（次）；
存货周转率=营业成本/存货平均余额=6400/[（800＋2400）/2]=4（次）；
存货周转天数=360/4=90（天）。
（2）营运资金增加额=流动资产增加额–流动负债增加额=（4000－1600）－（1600－1000）=1800（万元）。
（3）年末现金比率=（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债=（150＋50）/1600=0.125。

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