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某企业为增值税一般纳税人,2021年5月经营状况如下

来源:焚题库 [2021年9月2日] 【

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    简答题 某企业为增值税一般纳税人,2021年5月经营状况如下:
    业务一:用高粱生产的食用酒精作为酒基,生产42度清香白酒,当月销售25吨,开具的增值税专用发票注明金额20万元。
    业务二:将自产的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成20度的配制保健酒(有国食健字批号),当月全部销售,开具的增值税专用发票注明金额22万元。
    业务三:生产14度青梅酒一批,将90%的青梅酒对外销售,开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68万元,款项未收到。
    业务四:将剩余10%的青梅酒用于生产酒心巧克力,采用赊销方式销售、不含税总价为20万元,货已经交付,合同约定6月30日付款。
    (其他相关资料:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克,其他酒的消费税税率为10%)
    要求:根据上述资料,计算回答下列问题。
    (1)业务一应缴纳的消费税。
    (2)业务二应缴纳的消费税。
    (3)业务三应缴纳的消费税。
    (4)业务四应缴纳的消费税。

    参考答案:(1)应纳的消费税=25×0.1+20×20%=6.5(万元)。
    (2)应纳的消费税=22×10%=2.2(万元)。
    (3)应纳的消费税=36×10%=3.6(万元)。
    (4)应纳的消费税=36÷90%×10%×10%=0.4(万元)

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