甲股份有限公司为制造企业,增值税一般纳税人,201X年发生了下列交易与事项:
(1)7月1日,接受乙公司投入的商标使用权,该商标使用权的双方协议价为7 088 000元(为该商标使 用权的公允价值),甲股份有限公司本次增资的注册资本额为6 988 000元。
(2)7月2日,从丙公司购入N材料,增值税专用发票列示财才料货款金额为671 000元,增值税114 070元, 均以转账支票支付,N材料于当天验收入库,公司原材料核算釆用实际成本法。
(3)7月5日,以转账支票支付丁公司广告费79 100元。
(4)7月9日,釆用电汇结算方式向某小学捐赠 款项862 000元。
(5)7月31日,计提行政管理部门用E运输设备折旧,E设备釆用工作量法计提折旧,E设备原价为760 000,净残值率4%,总工作量为100 000公里,E设备本月行驶3 000公里。
要求根据上述资料进行下列计算分析:
1.编制业务(1)所述交易或事项的会计分录。
2.编制业务(2)所述交易或事项的会计分录。
3.编制业务(3)所述交易或事项的会计分录。
4.编制业务(4)所述交易或事项的会计分录。
5.编制业务(5)所述交易或事项的会计分录。
(该题除应交税费外,其他科目不要求设置明细科目)
参考答案:
1.借:无形资产,7088000;
贷:股本,6988000;
贷:资本公积,100000;
2.借:原材料,671000;
借:进项税额,114070;
贷:银行存款,785070;
3.借:销售费用,79100;
贷:银行存款,79100;
4.借:营业外支出,862000;
贷:银行存款,862000;
5.借:管理费用,21888;
贷:累计折旧,21888;
答案解析:
业务(1)的会计分录为:
借:无形资产 7088000
贷:股本 6988000
资本公积 100000
业务(2)的会计分录为:
借:原材料 671000
应交增值税——进项税额——114070
贷:银行存款 785070
业务(3)的会计分录为:
借:销售费用——79100
贷:银行存款——79100
业务(4)的会计分录为:
借:营业外支出——862000
贷:银行存款——862000
业务(5)的会计分录为:
借:管理费用——21888
贷:累计折旧——21888
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