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某制药生产企业为增值税一般纳税人,2021年5月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票

来源:焚题库 [2022年5月26日] 【

类型:学习教育

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    单项选择题 某制药生产企业为增值税一般纳税人,2021年5月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票,注明税额340万并在当期抵扣。该年度内销销售额为350万元,外销货物取得的收入500万美元(美元与人民币的汇率为1:6.8),该企业适用分配税率13%,出口退税减少9%。该企业5月应退税的增值税税额为()万元。

    A.158.5

    B.340

    C.260

    D.-20.5

    正确答案:A

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    答案解析:根据“免,抵,退”的计算方法,当期不得免征和抵扣税额=500×6.8×(13%-9%)=136(万元),应纳税额=350×13%-(340-136)=-158.5(万元),免抵退税额=500×6.8×9%=306(万元),应退税额为158.5万元。

    相关知识:第七节 出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税 

     

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