假定某企业为工业企业，全年经营业务如下：（1）取得销售收入2400万元；（2）销售成本1343万元

参考答案：

（1）广告费调增所得额=410-2400×15%=50（万元）（2）2400×5‰=12（万元）>15×60%=9（万元）业务招待费调增所得额=15-9=6（万元）（3）会计利润总额=2400+70-1343-650-350-60-（160-120）-20=7（万元）捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84（万元）支付环境污染罚款，属于行政罚款，不可以税前扣除，因此营业外支出纳税调增额=10-0.84+3=12.16（万元）。（4）职工工会经费扣除限额=150×2%=3（万元），实际发生3万元，因此不用纳税调整；职工福利费扣除限额=150×14%=21（万元），实际发生25万元，调整增加所得额-25-21=4（万元）。职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75（万元），实际发生额8万元，应该调整增加所得额=8-3.75=4.25（万元）。（5）应纳税所得额=7+50+6+12.16+4+4.25=83.41（万元）应缴纳企业所得税=83.41×25%=20.85（万元）

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