甲公司系上市公司,对外提供半年度财务报表。有关交易性金融资产投资资料如下

参考答案：

（1）2016年3月6日，取得交易性金融资产

借：交易性金融资产——成本　 　　8000[1000×（8.6-0.6）]

　　应收股利　　　　　　　　 　　　　　　600（1000×0.6）

　　投资收益　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　5

　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　8605

（2）2016年3月16日收到购买价款中所含的现金股利

借：银行存款　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　600

　贷：应收股利　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　600

（3）2016年6月30日，该股票公允价值为每股7元

借：公允价值变动损益　　　 　　　　　1000[（8-7）×1000]

　贷：交易性金融资产——公允价值变动　　　　　　　　　1000

（4）2016年7月1日，X公司宣告发放现金股利

借：应收股利　　　　　　　　　　　　　　550（1000×0.55）

　贷：投资收益　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　550

（5）2016年7月16日，收到现金股利

借：银行存款　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　550

　贷：应收股利　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　550

（6）2016年12月31日，该股票公允价值为每股8.5元

借：交易性金融资产——公允价值变动　　　　　　　　　1500

　贷：公允价值变动损益　　　　 　　　1500[（8.5-7）×1000]

（7）2017年3月16日，将该股票其中的一半处置

借：银行存款　　　　　 　　　　　4897（9.8×1000×50%-3）

　贷：交易性金融资产——成本　　　　　　　4000（8000×50%）

　　　　　　　　　　——公允价值变动　　　　250（500×50%）

　　　投资收益　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　647

借：公允价值变动损益　　　　　　　　　　　250（500×50%）

　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　250（500×50%）

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