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多项选择题 可以适用境外所得税收抵免的情形包括（）。
A.居民企业取得的境外所得
B.在中国境内设立的机构场所的非居民企业取得的发生在境外，但与其有实际联系的所得
C.在中国境内设立的机构场所的非居民企业取得的发生在境外，与其机构场所无实际联系的所得
D.在中国未设立机构场所的非居民取得的境外所得
正确答案：A、B
答案解析:可以适用境外（包括港澳台地区，下同）所得税收抵免的纳税人包括两类：1、居民企业（包括按境外法律设立但实际管理机构在中国，被判定为中国税收居民的企业）可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免。2、非居民企业（外国企业）在中国境内设立的机构（场所）可以就其取得的发生在境外，但与其有实际联系的所得直接缴纳的境外企业所得税性质的税额进行抵免。
相关知识：第三节 境外所得税收管理
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