甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元-华课网校

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元

共享题干题 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下： (1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款 12700 贷：资本公积 11700 其他业务收入 1000 (2)销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款 2340 贷：其他应付款 2340 (3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬 1000 贷：库存商品 1000 (4)在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程 10000 贷：原材料 10000

【不定项选择题】第 1 题甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（）。

A.按对外售价计算主营业务收入

B.计算增值税销项税额

C.其进项税额不得抵扣

D.其进项税额作转出处理

正确答案：A、B

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【不定项选择题】第 2 题甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（）元。

A.0

B.50

C.145.3

D.170

正确答案：C

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【不定项选择题】第 3 题甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（）元。

A.0

B.60

C.340

D.68

正确答案：C

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【不定项选择题】第 4 题甲企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为（）。

A.借：应付职工薪酬 5000 贷：以前年度损益调整 5000

B.借：应付职工薪酬 850 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 850

C.借：应付职工薪酬 5850 贷：以前年度损益调整 5850

D.借：应付职工薪酬 170 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 170

正确答案：B

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【不定项选择题】第 5 题甲企业在建工程领用原材料应做的正确账务调整为（）。

A.借：在建工程 1700 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 1700

B.借：在建工程 1452.99 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 1452.99

C.借：在建工程 1700 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 1700

D.借：在建工程 1452.99 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 1452.99

正确答案：A

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