注册会计师

当前位置:考试网 >> 注册会计师 >> 模拟试题 >> 税法试题 >> 文章内容

某外贸公司(增值税一般纳税人)2020年2月份发生以下业务:(1)进口A牌手表5000只,海关审定的完税价格为140万元

来源:焚题库 [2020年9月27日] 【

类型:学习教育

题目总量:200万+

软件评价:

下载版本

    简答题 某外贸公司(增值税一般纳税人)2020年2月份发生以下业务:
    (1)进口A牌手表5000只,海关审定的完税价格为140万元;进口B牌手表1000只,海关审定的完税价格为1000万元,进口关税税率为30%。
    (2)进口高尔夫球具,海关审定的完税价格为65万元,进口关税税率为50%。
    (3)进口皮革,海关审定的完税价格为78万元,进口关税税率为10%。
    (4)销售A牌手表800只,每只不含税单价为4900元;销售B牌手表600只,每只不含税单价为18000元。
    (5)高尔夫球具全部售出,取得不含税销售额380万元。
    (6)销售部分皮革,取得不含税销售额90万元。
    (7)将进口货物交由专门的运输公司(一般纳税人)负责由海关运输至外贸公司仓库,支付不含税运费共计8万元,取得运输公司开具的增值税专用发票。
    (8)购进办公用计算机一台,取得的增值税专用发票上注明增值税0.14万元。
    (已知:高档手表消费税税率为20%,高尔夫球及球具消费税税率为10%。)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
    (1)计算外贸公司进口环节应缴纳的增值税。
    (2)计算外贸公司进口环节应缴纳的消费税。
    (3)计算外贸公司内销环节应缴纳的增值税。
    (4)计算外贸公司内销环节应缴纳的消费税。

    参考答案:
    (1)增值税=140×(1+30%)×13%+[1000×(1+30%)]÷(1-20%)×13%+65×(1+50%)÷(1-10%)×13%+78×(1+10%)×13%=260.15(万元)
    (2)消费税=1000×(1+30%)÷(1-20%)×20%+65×(1+50%)÷(1-10%)×10%=335.83(万元)
    (3)销项税=(4900×800÷10000+18000×600÷10000+380+90)×13%=252.46(万元)
    进项税=260.15+8×9%+0.14=261.01(万元)
    应缴的增值税=销项税-进项税=252.46-261.01=-8.55(万元),当期应纳增值税为零。
    (4)消费税是单一环节征税,内销环节不再征消费税。

    答案解析:

    登录查看解析 进入题库练习

    相关题库

    微信扫码关注焚题库

    • 历年真题

      历年考试真题试卷,真实检验

    • 章节练习

      按章节做题,系统练习不遗漏

    • 考前试卷

      考前2套试卷,助力抢分

    • 模拟试题

      海量考试试卷及答案,分数评估

    进入题库