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甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，所得税税率为25%。201X年7月发生下列交易与事项

来源：焚题库 [2020年11月17日] 【大中小】

简答题

甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，所得税税率为25%。201X年7月发生下列交易与事项：

(1)7月2日，购入F材料，增值税专用发票列示金额为1 182 000元，增值税进项税额为200 940元，款项未付，材料已验收入库；本企业釆用实际成本法核算原材料。

(2) 7月3日，用银行存款偿还到期短期借款556 000元。

(3)生产车间领用材料100 000元用于生产W 产品。

(4)用银行存款支付当月利息费用260元。

(5)分配本月职工薪酬，专设销售机构人员薪酬为66 400元

要求根据上述资料进行下列计算分析：

1.编制业务（1）所述交易或事项的会计分录。

2.编制业务（2）所述交易或事项的会计分录。

3.编制业务（3）所述交易或事项的会计分录。

4.编制业务（4）所述交易或事项的会计分录。

5.编制业务（5）所述交易或事项的会计分录。

(该题除应交税费外，其他科目不要求设置明细科目）

参考答案：

1.借：原材料，1182000;

借：进项税额，200940;

贷：应付账款，1382940;

2.借：短期借款，556000;

贷：银行存款，556000;

3.借：生产成本，100000;

贷：原材料，100000;

4.借：财务费用，260;

贷：银行存款,260;

5.借：销售费用，66400;

贷：应付职工薪酬，66400;

答案解析:

业务（1)会计分录

借：原材料一1182000

应交税费-应交增值税-进项税额一200940

贷：应付账款一1382940

业务（2)会计分录

借：短期借款一556000

贷：银行存款一 556000

业务（3)会计分录

借：生产成本一100000

贷：原材料一100000

业务（4)会计分录

借：财务费用一260

贷：银行存款一260

业务（5)会计分录

借：销售费用一66400

贷：应付职工薪酬一66400

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