境内居民企业甲在境外设立有一个分公司，已知2019年全年境内所得为200万元，境外分公司所得100万

来源：焚题库 [2021年4月17日] 【大中小】

类型：学习教育

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单项选择题 境内居民企业甲在境外设立有一个分公司，已知2019年全年境内所得为200万元，境外分公司所得100万。分公司已在境外30％的税率缴纳了企业所得税。则甲企业在中国汇总缴纳企业所得税时，应缴纳的金额为（）。

A.30

B.50

C.25

D.20

正确答案：B

答案解析:境外实纳所得税＝100×30％＝30（万元），抵免限额＝100×25％＝25（万元）。由于境外实纳税额〉抵免限额，所以可以抵免的税额为抵免限额25万。境内外汇总应纳税额＝（200＋100）×25％－25＝50（万元）。

相关知识：第三节境外所得税收管理

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