某高校工程制图教研室刘老师、赵老师在多年教学实践的基础上

参考答案：（1）从税前稿酬中支付李娟报酬的做法不违反税法。因为根据国家税务总局的规定，稿酬的个人所得税，以每个人从每个品种图书（或报刊发表的每篇文章）所取得的稿酬总收入为纳税基数计算征收。个人所得税应该由获得收入者自己缴纳，而各人均可有一定的依法免税额。因此李娟的个人所得税应由李娟自行缴纳。
 （2）根据出版合同约定，甲出版社以版税方式向刘老师、赵老师支付稿酬，并将按二人各自完成的字数比例进行分配，版税率为8%；首次印刷后按照实际印数计算版税。因此，该书首次印刷后，刘老师、赵老师可得税前稿酬分别为：
 刘老师的税前稿酬=（35×8%×4000-1200）×（25÷40）=6250（元）。
 赵老师的税前稿酬=（35×8%×4000-1200）×（15÷40）=3750（元）。
 （3）①刘老师应纳个人所得税额=稿酬总收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）=6250×（1-20%）×20%×（1-30%）=700（元）。
 ②赵老师应纳个人所得税额=（稿酬总收入额-800）×20%×（1-30%）=（3750-800）×20%×（1-30%）=413（元）。
 因此该书首次印刷后，甲出版社应为刘老师代扣缴个人所得税700元，为赵老师代扣缴个人所得税413元。
 （4）①刘老师应纳个人所得税额=稿酬总收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）=（6250+3850）×（1-20%）×20%×（1-30%）-700=431.20（元）。
 或：刘老师应纳个人所得税额=稿酬总收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）=3850×（1-20%）×20%×（1-30%）=431.20（元）。
 ②赵老师应纳个人所得税额=稿酬总收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）=（3750+2310）×（1-20%）×20%×（1-30%）-413=265.72（元）。
 因此2019年年底结算版税时，甲出版社应为刘老师代扣缴个人所得税431.20元，为赵老师代扣缴个人所得税265.72元。
 （5）①该书的销售实洋=销售码洋×发行折扣率=定价×印刷册数×发行折扣率=35×65%×（4000-100+2500-300）+1399.24=35×65%×6100+1399.24=140174.24（元）。
 ②应缴纳增值税销项税=当期不含税销售额×增值税率=当期含税销售额÷（1+增值税率）×增值税率=140174.24÷（1+9%）×9%≈11574.02（元）。因此至2019年年底，甲出版社为该书的销售收入应缴纳增值税销项税11574.02元。
 

登录查看解析 进入题库练习

答案解析：