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简答题 A县某企业为增值税一般纳税人,2014年6月发生下列业务:
(1)该企业从农业生产者手中收购玉米30.000公斤,共计支付收购价款90.000元。企业将收购的玉米从收购地A县直接运往B县的来福酒厂生产加工药酒。药酒加工完毕后,企业收回药酒时酒厂开具了增值税专用发票,注明加工费20.000元、增值税额3.400元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。在本月内,企业将收回的药酒批发销售,取得不含税销售额230.000元。另外支付给运输单位的销货运输费用15.000元,取得货物运输业增值税专用发票。
(2)该企业购进货物取得增值税专用发票,注明金额350.000元、增值税额59.500元;支付给运输单位的购货运输费18.000元,取得货物运输业增值税专用发票。本月将已验收入库货物的70%零售,取得含税销售额468.000元,30%用于本企业集体福利。
(3)该公司购进一批原材料取得增值税专用发票,注明金额120.000元、增值税额20.400元。本月生产加工一批新产品360件,每件成本价420元(无同类产品市场价格),该企业将这批新产品全部售给本企业职工并取得不含税销售额151.200元。
(4)销售2013年1月购进作为固定资产使用过的摩托车7辆,开具普通发票,取得含税销售额
81.900元,摩托车的原值为每辆9.800元。
(5)本月中,逾期仍未收回的出租物包装物押金5.850元,计入销售收入中。
以上相关票据均符合税法的规定。
要求:根据以上资料,回答下列小问。
请分析并计算该企业2014年6月份应缴纳的增值税。
(1)该企业从农业生产者手中收购玉米30.000公斤,共计支付收购价款90.000元。企业将收购的玉米从收购地A县直接运往B县的来福酒厂生产加工药酒。药酒加工完毕后,企业收回药酒时酒厂开具了增值税专用发票,注明加工费20.000元、增值税额3.400元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。在本月内,企业将收回的药酒批发销售,取得不含税销售额230.000元。另外支付给运输单位的销货运输费用15.000元,取得货物运输业增值税专用发票。
(2)该企业购进货物取得增值税专用发票,注明金额350.000元、增值税额59.500元;支付给运输单位的购货运输费18.000元,取得货物运输业增值税专用发票。本月将已验收入库货物的70%零售,取得含税销售额468.000元,30%用于本企业集体福利。
(3)该公司购进一批原材料取得增值税专用发票,注明金额120.000元、增值税额20.400元。本月生产加工一批新产品360件,每件成本价420元(无同类产品市场价格),该企业将这批新产品全部售给本企业职工并取得不含税销售额151.200元。
(4)销售2013年1月购进作为固定资产使用过的摩托车7辆,开具普通发票,取得含税销售额
81.900元,摩托车的原值为每辆9.800元。
(5)本月中,逾期仍未收回的出租物包装物押金5.850元,计入销售收入中。
以上相关票据均符合税法的规定。
要求:根据以上资料,回答下列小问。
请分析并计算该企业2014年6月份应缴纳的增值税。
参考答案:
业务(1)中应缴纳的增值税:230000.× 17%-90000×13%-3400—15000×
11%=22350(元)
业务(2)中应缴纳的增值税:468000÷(1+17%)×17%-59500.× 70%-18000×11%×70%=24964(元)
业务(3)中应缴纳的增值税:420×(1+10%)× 360.× 17%--20400=7874.4(元)业务(4)中应缴纳的增值税:81900÷(1+17%)×17%=11.900(元)
业务(5)中应缴纳的增值税:5850÷(1+17%)×17%=850(元)
本月应缴纳的增值税=22350+24964+7874.40+11900+850=67938.4(元)
答案解析:
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