某公司是一个生产企业，2014年8月内销货物600万

来源：焚题库 [2021年4月14日] 【大中小】

类型：学习教育

题目总量：200万+

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单项选择题 某公司是一个生产企业，2014年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是( )。

A.借：其他应收款 130 贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 130

B.借：应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 72 其他应收款 58 贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 130

C.借：库存商品 40 贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 40

D.借：应交税费-未交增值税 58 贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 58

正确答案：B

答案解析:应纳增值税额＝600×17%-[200-1000×(17%-13%)]＝-58(万元)。免抵退税额＝1000×13%＝130(万元)。应退税额＝58(万元)，抵免税额＝130-58＝72(万元)。

相关知识：第七章企业涉税会计核算

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