2014年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值

来源：焚题库 [2021年4月14日] 【大中小】

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单项选择题 2014年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2014年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，企业计提了200000元的减值准备。针对该事项，企业应做的所得税分录为( )。(企业所得税税率为25%)

A.借：递延所得税资产 50000 贷：应交税费应交所得税 50000

B.借：递延所得税负债 50000 贷：所得税费用 50000

C.借：递延所得税资产 50000 贷：所得税费用 50000

D.借：所得税费用 50000 贷：应交税费-应交所得税 50000

正确答案：C

答案解析: 资产的账面价值小于计税基础，确认可抵扣的暂时性差异。企业应确认递延所得税资产。会计处理为借：递延所得税资产 50000 贷：所得税费用 50000

相关知识：第七章企业涉税会计核算

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