某鞭炮企业是增值税一般纳税人。本月将150箱甲鞭炮销售给A商贸企业，不含税价格800元每箱，50箱移送非独立门市销售部

参考答案：

  　(1)该鞭炮企业可抵扣的增值税=90000 x17% =15300 (元)。

　　(2)甲鞭炮平均销售价格(不含税)=(150 x800 + (50 x850 + 120 x 1100) / (1+17%)) / (150+50 + 120) =841.08 (元)。

　　该鞭炮企业应缴纳的增值税销项税额=800 x 150 x 17% + (50 x 850 + 120 x 1100) / (1 +17% ) x 17% + (200+50) x841. 08 x 17% =81500. 6 (元)。

　　(3)该鞭炮企业实际应缴纳的增值税=81500. 6 -15300 =66200. 6 (元)。

　　(4)该鞭炮企业通过自设非独立门市销售部销售的鞭炮应缴纳的消费税=(50 x 850) / (1 +17%) x 15% =5448.72 (元)。

　　(5)纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，按照同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。故该鞭炮企业将200箱甲鞭炮交换给其他企业应缴纳的消费税=200 x1100/ (1 +17%) x15% =28205. 13 (元)。

　　(6)该鞭炮企业将50箱甲鞭炮给员工作福利应缴纳的消费税=50x 841. 08 x 15% = 6308.1 (元)。

　　(7)该鞭炮企业本月可抵扣的消费税=94000x15% =14100 (元)

　　(8)该鞭炮企业实际应缴纳的消费税=[150 x800 + 120 x 1100/ (1 + 17% ) ] x 15% +5448.72 +28205.13 +6308.1 - 14100 =60785.03 (元)。

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