某企业为居民企业，其20x6年发生如下经营业务

参考答案：采用间接计算法计算如下：（1）会计利润总额=6000+200-3500-800-400-80-150-70=1200（万元）。（2）纳税调整项目：①业务招待费调增应纳税所得额：准予扣除的业务招待费不得超过6000×5‰=30（万元）。业务招待费的60%=80×60%=48（万元）＞30万元。所以，应调增应纳税所得额=80-30=50（万元）。②罚款支出10万元不得扣除，应调增应纳税所得额10万元。③工会经费应调增应纳税所得额=6-280×2%=0.4（万元）。④职工福利费应调增应纳税所得额=42-280×14%=2.8（万元）。⑤职工教育经费应调增应纳税所得额=23.4-280×8%=1（万元）。（3）应纳税所得额=1200+50+10+0.4+2.8+1=1264.2（万元）。（4）20x6年该企业应缴纳企业所得税税额=1264.2×25%=316.05（万元）。

答案解析:

登录查看解析 进入题库练习

相关知识：第四节 企业所得税的应纳税额