某工业企业(增值税一般纳税人)2019年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元

参考答案：

(1)该办公楼的评估价格=8000×60％=4800(万元)。 

(2)该企业应纳增值税=12000／(1+5％)×5％=571．43(万元)。

转让自建不动产按照简易计税办法计算增值税时，用全额和5％的征收率价税分离计算。

(3)城建税及附加=571．43×(5％+3％+2％)=57．14(万元)。

印花税=12000×0．5％0=6(万元)。

可以扣除的税金及附加合计数=57．14+6=63．14(万元)。

(4)扣除项目金额合计数=4800+3000+63．14=7863．14(万元)。

(5)土地增值额=12000-571．43-7863．14=3565．43(万元)。

增值率=3565．43／7863．14×100％=45．34％，适用税率30％。

应纳土地增值税=3565．43×30％=1069．63(万元)。

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