绿都股份有限公司（以下简称绿都公司）是一家集室内空气加湿、净化、新风换气为一体的人工环境工程公司

参考答案：

（1）企业向其关联方的借款，同时受到借款本金的制约和利率的制约。支付给关联方的利息在不超过银行同期利率和规定的关联方借款税前扣除的比例之内的部分可以扣除。

本金制约：不得税前扣除利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例÷关联债资比例）

关联债资比例＝（5000×12）÷（1100×12）＝4.55

不得扣除的利息支出＝5000×6%×（1－2÷4.55）＝168万元

利率制约：不得扣除的利息支出＝5000×（8%－6%）＝100万元

合计不可税前扣除的利息支出＝168+100＝268万元

可以扣除的支付给新能公司的债务利息为132万元（5000×8%－268）。

或者可以用简易方法计算：可以扣除的支付给新能公司的债务利息＝1100×2×6%=132（万元）

（2）向张某的借款，税前可以扣除的债务利息为12万元（200×6%），实际支付的利息为20万元（200×10%），超过的8万元不允许税前扣除。

理由：根据规定，向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，符合规定条件的，允许扣除。企业向除上述规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

①企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；

②企业与个人之间签订了借款合同。 

【解析】如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和；如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额，则权益投资为实收资本（股本）金额。所以权益性投资为以下三个数值中的较高者：①所有者权益数额；②实收资本（股本）与资本公积数额之和；③实收资本（股本）数额。 

【该题针对“特别纳税调整”知识点进行考核】 

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