某首饰制造公司系增值税一般纳税人，2012年12月10日该企业仓库被盗，损失一批原材料，价款100万元

参考答案：

(1)增值税方面 

该项损失属于因管理不善造成的非正常损失，原材料的进项税额不得抵扣，如果已经抵扣需要做进项税额转出处理。 

(2)企业所得税方面 

该项资产损失属于专项申报的范围，企业应逐项(或逐笔)报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。企业应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。 

该项存货被盗损失的金额，为其计税成本扣除保险理赔以及责任人赔偿后的余额，即36.5万元(117-0.5-80)，应依据以下证据材料确认： 

①存货计税成本的确定依据；②向公安机关的报案记录；③责任人和保险公司赔偿情况说明等。 

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