A建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多种业务。2019年10月发生的经营业务如下：

参考答案：业务（1）增值税销项税额＝（2786+80+20）/（1+9%）×9%＝238.29（万元）
业务（4）在建筑服务发生地预缴增值税＝（1665-1665/3）/（1+9%）×2%＝20.37（万元）在机构所在地申报增值税销项税＝1665/（1+9%）×9%＝137.48（万元）增值税进项税额＝1665/3/（1+9%）×9%＝45.83（万元）纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。
业务（5）增值税销项税额＝28.08/（1+13%）×13%＝3.23（万元）
业务（2）增值税应纳税额＝206/（1+3%）×3%＝6（万元）
业务（3）增值税销项税额＝（17.75+2+8）/（1+9%）×9%＝2.29（万元）
业务（6）增值税进项税额＝700×13%＝91（万元）
A公司当月增值税销项税额＝238.29+2.29+137.48+3.23＝381.29（万元）
A公司当月增值税进项税额＝45.83+91＝136.83（万元）
A公司当月应纳增值税＝381.29-136.83+6-20.37＝230.09（万元）
清包工建筑工程可选择按3%的征收率简易计税，但计算出的直接就是应纳税额，而不是销项税。简易计税的税额要计入应纳税额里，预缴的税额要从应纳税额中减除。

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