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某公司2013年12月份销售额和2014年1～2月份的预计销售额分别为150万元、100万元、200万元。

来源：焚题库 [2017年5月10日] 【大中小】

类型：学习教育

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简答题 某公司2013年12月份销售额和2014年1～2月份的预计销售额分别为150万元、100万元、200万元。其他有关资料如下： (1)收账政策：当月销售当月收现60%，其余部分下月收回； (2)材料采购按下月销售额的80%采购。付款政策：当月购买当月付现70%，下月支付其余的30%。 (3)假设每月现金余额不得低于3万元，现金余缺通过银行借款来调整。 (4)借款年利率为12%，借款或还款的本金必须是5000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。 (5)假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为17%。要求：(1)计算确定2014年1月份销售现金流入量和购买材料的现金流出量； (2)计算确定2014年1月31日资产负债表中"应收账款"和"应付账款"项目金额； (3)假设2014年1月份预计的现金收支差额为-12.32万元，计算确定1月末的现金余额； (4)假设2014年2月份预计的现金收支差额为7.598万元，计算确定2月末的现金余额。

参考答案：

(1)2014年1月份销售现金流入量=(150×40%+100×60%)×(1+17%)=140.4（万元） 2014年1月份购买材料现金流出量=(100×80%×30%+200×80%×70%)×(1+17%)=159.12（万元）。 (2)1月31日应收账款=100×40%×(1+17%)=46.8（万元） 1月31日应付账款=200×80%×30%×(1+17%)=56.16（万元）。 (3)2014年1月份借款=15.5（万元） 1月末的现金余额=15.5-12.32=3.18（万元）。 (4)2014年2月份还款本金=4.5万元 2014年2月份还款利息=4.5×12%÷12×2=0.09（万元） 2月末的现金余额=7.598-4.5-0.09=3.008（万元）。

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相关知识：第三章、预算管理