某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元

参考答案：

根据营业税法规定，纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以出租房屋业务第一年应纳营业税=50×5%=2.5(万元)。

根据企业所得税法规定，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人在租赁期内，可以分期均匀计入相关年度收入。出租房产业务第一年企业所得税计算时应将10万元计入应纳税所得额中计算企业所得税。

①收取租金：

借：银行存款 500000

贷：预收账款 500000

②计提营业税金及附加：

借：递延收益 27500

贷：应交税费—应交营业税 25000

—应交城建税 1750

—应交教育费附加 750

③结转收入和税费：

借：预收账款 100000

贷：其他业务收入 100000

借：营业税金及附加 5500

贷：递延收益 5500

查看试题解析 进入焚题库