甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。有关业务如下：2014年3月1日

参考答案：

(1)2014年3月1日借：银行存款 1170 贷：主营业务收入 1000 应交税费--应交增值税（销项税额） 170 借：主营业务成本 800 贷：库存商品 800 2014年3月31日预计退回商品借：主营业务收入 100(1000×10%) 贷：主营业务成本 80(800×10%) 预计负债 20 (2)假定2014年4月30日退回5件借：库存商品 40(5×8) 应交税费--应交增值税（销项税额） 8.5(5×10×17%) 预计负债 10[5×（10-8）] 贷：银行存款 58.5(5×10×1.17) (3)假定2014年6月30日又退回1件借：库存商品 8(1×8) 应交税费--应交增值税（销项税额） 1.7(1×10×17%) 预计负债 10（20-10） 主营业务成本 32[（10-5-1）×8] 贷：银行存款 11.7(1×10×1.17) 主营业务收入 40[(10-5-1)×10] (4)假定2014年6月30日改为又退回6件借：库存商品 48(6×8) 应交税费--应交增值税（销项税额） 10.2(6×10×17%) 预计负债 10(20-10) 主营业务收入 10(1×10) 贷：银行存款 70.2(6×10×1.17) 主营业务成本 8(1×8)

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