甲企业上年适用的所得税税率为25%，本年开始适用的所得税税率为15%

来源：焚题库 [2020年4月23日] 【大中小】

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单项选择题 甲企业上年适用的所得税税率为25%，本年开始适用的所得税税率为15%，“递延所税资产”科目借方余额为50万元，本年产生可抵扣暂时性差异100万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年末“递延所得税资产”科目余额是（）万元

A.25

B.45

C.65

D.75

正确答案：B

答案解析:“递延所得税资产”科目借方余额=（50/25%+100）×15%=45（万元）。

相关知识：第二节递延所得税资产与递延所得税负债的确认和计量

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