类型：学习教育
题目总量：200万+
软件评价：
下载版本
单项选择题 【2020年真题】甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.300×25%-60=15万元
B.（300+300×12%）×25%-60=24万元
C.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5万元
D.（300+38）×25%-60=24.5万元
正确答案：C
答案解析:捐款38万元的扣除限额=300×12%=36（万元），38万元大于扣除限额36万元，所以税前允许扣除的公益性捐赠支出为36万元，超过扣除限额的2万元不得税前扣除，需纳税调整的增加项，因此甲公司当年的企业所得税应纳税所得额=（300+2）=302（万元）；应纳税额=302×25%=75.5（万元）；应补缴=75.5-60=15.5（万元）。
相关题库
| 题库产品名称 | 试题数量 | 优惠价 | 免费体验 | 购买 |
|---|---|---|---|---|
| 2022年初级会计师考试题库（经济法基础+初级 | 4609题 | ￥156 | 免费体验 | 立即购买 |
| 2022年初级会计师《经济法基础》考试题库 | 2477题 | ￥98 | 免费体验 | 立即购买 |
微信扫码关注焚题库
-
历年真题
历年考试真题试卷，真实检验
-
章节练习
按章节做题，系统练习不遗漏
-
考前试卷
考前2套试卷，助力抢分
-
模拟试题
海量考试试卷及答案，分数评估