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甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下

来源：焚题库 [2020年11月9日] 【大中小】

简答题

甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易与事项：

(1)7月1日，接受乙公司投入的商标使用权，该商标使用权的双方协议价为7 088 000元（为该商标使用权的公允价值），甲股份有限公司本次增资的注册资本额为6 988 000元。

(2) 7月2日，从丙公司购入N材料，增值税专用发票列示N材料货款金额为671 000元，增值税114 070元，均以转账支票支付，N材料于当天验收入库，公司原材料核算釆用实际成本法。

(3) 7月5日，以转账支票支付丁公司广告费79 100元。

(4)7月9日，釆用电汇结算方式向某小学捐赠款项862 000元。

(5)7月31日，计提行政管理部门用E运输设备折旧，E设备釆用工作量法计提折旧，E设备原价为760 000,诤残值率4%，总工作量为100 000公里，E设备本月行驶3 000公里。

要求根据上述资料进行下列计算分析：

1.编制业务（1）所述交易或事项的会计分录。

2.编制业务（2)所述交易或事项的会计分录。

3.编制业务（3)所述交易或事项的会计分录。

4.编制业务（4）所述交易或事项的会计分录。

5.编制业务（5)所述交易或事项的会计分录。

(该题除应交税费外，其他科目不要求设置明细科目）

参考答案：

1.借:无形资产，7088000;

贷:股本，6988000;

贷:资本公积,100000;

2.借:原材料,671000;

借:进项税额，114070;

贷:银行存款，785070;

3.借:销售费用，79100;

贷:银行存款，79100;

4.借:营业外支出，862000;

贷:银行存款,862000;

5.借:管理费用，21888;

贷:累计折旧，21888;

答案解析:

业务（1)的会计分录为：

借：无形资产—— 7088000

贷：股本—— 6988000

资本公积——100000

业务（2)的会计分录为：

借：原材料——671000

应交增值税——进项税额——114070

贷：银行存款——785070

业务（3)的会计分录为：

借：销售费用——79100

贷：银行存款——79100

业务（4)的会计分录为：

借：营业外支出——862000

贷：银行存款——862000

业务（5)的会计分录为：

借：管理费用——21888

贷：累计折旧——21888

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