甲企业为增值税一般纳税人，2013年5月购置并使用

A.2013年甲企业可以抵免10万元应纳税额

B.转让时按适用税率计算缴纳增值税

C.甲企业2013年可以抵免1.17万应纳税额

D.乙企业2014年应缴纳企业所得税0万元

E.乙公司可以按该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额

正确答案：A、B、D、E

登录查看解析 进入题库练习

答案解析:2013年购置时取得了增值税专用发票，抵扣了进项税，所以，增值税部分不作为投资额。由于购置时抵扣了进项税，所以，销售时按适用税率计算增值税销项税。2013年甲企业缴纳的企业所得税=150×25%-100×10%=27.5(万元)2014年甲企业缴纳的企业所得税=200×25%+100×10%=60(万元)2014年乙企业缴纳的企业所得税=36×25%-105×10%=-1.5(万元)，所以当年乙企业不需要缴纳企业所得税，不足抵免的税额1.5万元可以在以后5个纳税年度结转抵免。