华东公司2017年实现利润总额500万元,适用的所得税税率为25%,华东公司当年因发生违法经营被罚款10万元,业务招待费超支15万元,国债利息收入20万元
类型:学习教育
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单项选择题 华东公司2017年实现利润总额500万元,适用的所得税税率为25%,华东公司当年因发生违法经营被罚款10万元,业务招待费超支15万元,国债利息收入20万元,华东公司年初“预计负债一产品质量保证”科目余额为25万元,当年提取了产品质量保证20万元,当年支付了5万元的产品质量保证费。假设不考虑其他因素,华东公司2017年所得税费用为()万元。
A.130
B.125
C.115
D.126.25
正确答案:D
答案解析:①当年应交所得税=(500十10十15-20+20一5)x25%=130(万元);②预计负债的年初账面余额为25万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异25万元,预计负债的年末账面余额=25十20-5=40(万元),计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异40万元;③当年递延所得税资产借方发生额=40x25%一25x25%=3.75(万元);④当年所得税费用=130一3.75=126.25(万元)。
相关知识:第五节 所得税费用的确认和计量
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