某企业为增值税一般纳税人，2019年6月提供交通运输服务取得不含税收入600万元-华课网校

某企业为增值税一般纳税人，2019年6月提供交通运输服务取得不含税收入600万元

单项选择题 【2019年真题】某企业为增值税一般纳税人，2019年6月提供交通运输服务取得不含税收入600万元，提供物流辅助服务取得不含税收入100万元（非主营业务），且分别开具了增值税专用发票，款项均已存入银行。该公司正确的账务处理为（）。

A.借：银行存款 7600000
贷：主管业务收入 6000000
其他业务收入 1000000
应交税费——应交增值税（销项税额）600000

B.借：银行存款 6540000
贷：主营业务收入 6000000
应交税费——应交增值税（销项税额）540000

C.借：银行存款 1060000
贷：其他业务收入 1000000
应交税费——应交增值税（销项税额） 60000

D.借：银行存款 1200000
贷：主营业务收入 540000
其他业务收入 60000
应交税费——应交增值税（销项税额）600000

正确答案：A

答案解析:交通运输服务适用的税率为9%，物流辅助服务适用的税率为6%，故2019年6月该企业应计提的销项税额=6000000×9%+1000000×6%=600000（元）。其会计分录为：
借：银行存款
贷：主营业务收入
其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）

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