某居民企业2017年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构

来源：焚题库 [2020年8月3日] 【大中小】

类型：学习教育

题目总量：200万+

软件评价：

下载版本

单项选择题 某居民企业2017年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（）万元。

A.75.00

B.77.50

C.127.50

D.172.50

正确答案：B

答案解析:A国的扣除限额=（500+50）×25%×50÷（500+50）=12.5（万元）。在A国实际缴纳的所得税=50×20%=10（万元），小于抵扣限额，需要补税。企业在我国应汇总缴纳的企业所得税=500×15%+（50×25%-10）=77.5（万元）。
?

相关知识：第三节境外所得税收管理

题库产品名称	试题数量	优惠价	免费体验	购买
2022年注册会计师《专业阶段考试》考试题库	11865题	￥470	免费体验	立即购买
2022年注册会计师《税法》考试题库	1214题	￥98	免费体验	立即购买