甲有限责任公司为2019年新成立的企业，为增值税一般纳税人，销售商品的增值税税率为13%；所得税税率为25%

参考答案：
（1）编制上述资料（1）~（8）的会计分录。
资料（1），10月1日收到资本金（单位：万元，下同）：

资料（2），10月10日购入库存商品：


注：合同资产，是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。因甲公司收取A商品的款项时，还存在购入客户商品的履约风险，其债权应计入合同资产。
资料（4），11月1日购入债券：

12月31日，计算利息和反映公允价值变动：

资料（5），12月2日，甲公司投资于丁公司，持股比例2%：

12月31日，反映公允价值变动：

资料（6），12月5日，甲公司签订远期合同时不记账；
12月31日反映远期合同利得：

资料（7），12月28日，销售商品预收货款：

资料（8），12月31日计提合同资产减值：

（2）计算应交所得税、递延所得税和所得税费用，编制有关所得税的会计分录根据资料（1）~（8）计算税前利润50-30-0.2+1+3-5=18.8（万元）
应纳税所得额=税前利润18.8-调减公允价值变动收益3+调整信用减值损失5=20.8（万元）
应交所得税=应纳税所得额20.8×所得税税率25%=5.2（万元）
由于交易性金融资产年末账面价值103万元，其计税基础为100万元，产生应纳税暂时性差异3万元，应确认递延所得税负债=3×25%=0.75（万元），应调增所得税费用0.75万元。
由于其他权益工具投资年末账目价值330万元，其计税基础为300万元，产生应纳税暂时性差异30万元，应确认递延所得税负债=30×25%=7.5（万元），应调减其他综合收益7.5万元。
由于套期工具年末账面价值60万元（资产），其计税基础为0，产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债=60×25%=15（万元），应调减其他综合收益15万元。
由于合同资产年末账面价值为51.5万元（56.5-5），其计税基础为56.5万元，产生可抵扣暂时性差异5万元，应确认递延所得税资产=5×25%=1.25万元，同时调减所得税费用12.5万元。年末有关所得税的会计分录为：

（3）结转本年利润，按净利润10%提取盈余公积
2019年净利润=税前利润18.8-所得税费用4.7=14.1（万元）

将本年实现的净利润转入利润分配


按10%提取盈余公积：

（4）根据上述资料，填列资产负债表中的相关项目：


注①：12月31日资产负债账面余额
货币资金=2000-339-100.2-300+50=1310.8
实收资本=2000
库存商品=300-30=270
应交税费——应交增值税=-39+6.5=-32.5（借方余额）（其他流动资产）
合同资产56.5
合同资产减值准备=5
交易性金融资产=100+3=103
应收利息=1（其他应收款）
其他权益工具投资=300+30=330
套期工具=60（借方余额）（其他非流动金融资产）
合同负债=50
递延所得税资产=1.25
递延所得税负债=23.25
应交税费——应交所得税=5.2
其他综合收益=22.5+45=67.5
盈余公积=1.41
利润分配—未分配利润=14.1-1.41=12.69
注②合同资产净额=合同资产账面余额56.5-合同资产减值准备5=51.5
注③损益类账户的2019年发生额
主营业务收入＝50
主营业务成本＝30
投资收益=-0.2+1=0.8
公允价值变动损益=3
其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动=30-7.5=22.5
其他综合收益—一现金流量套期储备=60-15=45
信用减值损失=5
所得税费用=4.7
（5）根据上述资料，填列利润表中的相关项目：






（5）根据上述资料，填列2019年利润表中的相关项目

答案解析:

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