2010年3月万保房地产开发公司、海奥装饰公司和达明塑钢厂分别以自行开发的房产、货币资金和外购的钢材投资成立万海达建材经营公司

参考答案：

1.涉及税种规定如下：

(1)万保房产开发公司以自行开发的房产对外投资以不动产投资人股，参与投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；开发产品(房产)对外投资，发生所有权转移，应视同销售房地产，按规定征收土地增值税；开发产品(房产)因投资引起资产的所有权属发生改变，应按规定视同销售确定收入征收企业所得税。

(2)达明塑钢厂以外购的钢材对外投资：外购货物对外投资，应视同销售征收增值税；外购货物(资产)因投资引起资产的所有权属发生改变，应按规定视同销售确定收入征收企业所得税。

(3)海奥装饰公司以货币资金投资，不涉及税款缴纳。

2.计税依据按如下确定：

(1)万保房产开发公司投资涉及的企业所得税计税依据确定：以投资确认的公允价值作为应税收入额，扣除账面价值和缴纳的土地增值税后的余额，作为该投资房产的应纳税所得额；

(2)达明塑钢厂投资涉及的增值税：以投资确认的公允价值作为销售额计算增值税的销项税额；涉及企业所得税的计税依据：以投资确认的作为应税收入额，扣除账面价值和缴纳的城市维护建设税和教育费附加后的余额，作为该外购钢材对外投资的应纳税所得额。

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